（1）支払手形　…　あってはならない科目
　　　　・かぎりなくゼロにする
　　　　・これを減らす計画を立てる
　　　　　　会社をつぶす危険のある唯一の資金調達方法です。

　（2）買掛金　…　苦しい時ほど喜んで支払う
　　　　・仕入ができるから商売ができる　喜んで支払う
　　　　・買ってあげるという姿勢はマズイ
　　　　・支払条件を守ってキッチリ払うこと
　　　　・仕入先を大切にしない会社は伸びない
　　　　　　支払サイトの引き延ばしは邪道です。
　　　　　　他の条件が同じならば支払サイトが長い方へ。

　（3）短期借入金　…　できるだけ長期にする
　　　　・できるだけ無くして長期に切り替える
　　　　　　銀行借入の前にやるべきことがあります。

　（4）前受金　…　資金繰りを良くする唯一の負債
　　　　・積極的に取り入れる
　　　　・前受金をもらえる商売・やり方を考える
　　　　　　絶対つぶれないという信用が必要です。

　（5）長期借入金　…　無理なく長く返す
　　　　・資金調達は社長の粘り強い交渉にかかっている
　　　　・担保があるから金を貸す時代ではなくなっている
　　　　・制度融資の活用
　　　　　　必要な時に、必要な量を有利な条件で調達するのも社長の仕事。
　　　　　　倒産に至るのは調達の失敗ではなく、運用の失敗。